引洮项目落实“成本年”、强化执行力（之二）

内部控制是指企业在经济活动中建立的一种各部门、相关人员之间的相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制是保证企业正常运营的基本保障。成本管理是企业生产经营过程中各项成本核算、成本分析、成本决策和成本控制等一系列科学管理行为的总称。加强成本管理是企业提高经济效益的基本途径之一。

引洮项目部根据本身实际，在内部控制方面，着眼降低成本、注重制度建设、做好事前防范、着力事中控制，强化内控执行力。在成本管理方面，以成本预算为先导、以成本核算为基础、以成本分析为抓手、以成本控制为重心、以成本考核为手段，全面落实“成本年”目标，强化各环节执行力。内部控制和成本管理良好运作，有力地促进了项目管理水平，提升了项目管理层次。就引洮项目具体措施，列示如下：

一、引洮项目严格内部控制，确保各项管理高效运行。

项目各项经济资料必须严格签认程序、附件齐全。项目部要求委外合同、劳务结算单、物资收发料单、机具验收单必须相关附件齐全、人员签认齐全。如：项目要求委外劳务结算单必须附有完整的收方记录、工程量签认单、材料扣款单、罚款通知书等附件，收方记录、工程量签认单上必须有参与收方人员签字，并经总工和副经理签字确认；材料扣款单必须经用料单位经办人、发料人、物资负责人签认；物资收发料单必须经采购人、领料人签字，收发料库管人员确认，物资主管复核，每月将收发料原始清单、物资动态报项目财务审核，项目经理签认，等。各种经济资料严格签认程序、附件齐全，不仅是规范项目管理程序、做到岗位和部门之间相互制衡监督的要求，而且保证各种经济资料真实、准确的要求，同样也是防范财务、审计风险的要求。

项目的各种费用报销、对外付款、工资支付等，必须严格按文件制度、项目决策执行。如进口、出口、管片、竖井各工区物资采购、现场经费等的报销，必须经工区负责人先签字确认，送项目财务审核计算，报项目领导签字后报销。增加工区负责人签字确认，目的是强调工区负责人对所在工区发生的成本费用负责。对外付款方面，项目要求合约、办公室、物资、机电人员、财务等相关负责人签字，在要求复核《支付审批单》所列相关数据的同时，清理当月应扣款项，当期扣款，避免超付，最后项目财务根据公司审批的资金计划与项目经理、书记的批示付款。工资支付，特别是农民工工资支付，项目要求财务、人事人员监督各部门、班组责任人在发放本部门、班组工资时，认真核对人员，必须本人签字，严禁代领，并将未发完的工资，一律交回财务。

二、引洮项目多措并举强化成本管理力度，确保项目经济效益的实现。

加强成本资料的核算与统计，保证项目成本分析资料的客观真实。项目人工费、材料费、机械费、其他直接费、间接费用等各项成本的核算必须严格按原始单据分工区汇总统计，其中：对占总成本比例较大的物资、机电等项目变动成本进行重点考核，要求相关成本分析资料，要结合工程部编制的材料、配件消耗预算清单，编制材料、配件节超明细表，并对节约和超支的材料、配件，进行重点分析。对间接费用、人工费等固定成本，分析资料相关的费用条目要细化分解，并参照项目部制定的定额进行对比分析。项目各工区、部门成本分析资料要求事先报项目财务部审核确认，并定于每月7日，按时召开项目各工区成本分析会，各工区、部门在会上汇报责任内的成本状况、详实地分析节超原因，并认真回答参会人员的质疑。对成本分析资料编制不及时、不准确的，由项目合约部门给予相应处罚。

通过严格成本控制与考核，促进项目各项成本目标的实现。对材料等变动成本的控制，项目部要求严格参照设计量控制发放，拒绝无合理理由超额领料，对于没用完的材料，要求及时退回材料库，项目物资部门月底汇总各部门领料情况，参照设计定额给予奖惩考核，并对物料使用不合理的进行纠正，同时，对无使用价值的机具、废料，要求定期清理出售，及时回笼资金；对柴油、配件、刀具、液压油等单项大额物资的消耗，建立发放台账、进行单项重点控制；对人员工资，每月核定岗位及人员，做到记工表和实际出勤人员相符，作为财务部门核算工资的依据；对现场经费的控制，要求项目财务部门严格在预先核定的预算定额内报销办公费、差旅费及其他经费，招待费的报销必须事先报经项目主要负责人同意。通过上述一些列措施的贯彻落实，引洮项目部实现了长期无有效施工条件下的项目成本费用良性可控的目标。

引洮项目通过加强内部控制和成本管理，不仅实现了项目运作的科学化、规范化，而且充分地保证了项目成本的有效控制与经济效益的实现，促进中铁隧道项目管理水平提升到一个更高的层次，为公司提出的落实“成本年”、强化执行力的号召添加了一个全新的注释。